A continuación se relaciona la tabla de retención en la fuente actualizada para el período fiscal 2024 debidamente clasificada y ordenada según la siguiente tabla de contenido para una búsqueda mas eficiente. Los valores se encuentran de acuerdo a la modificación de la Unidad de Valor Tributario (UVT) para este año 2024, la cual quedó en $47.065.
Recuerda que por optimización en la versión movil, no se muestran las bases mínimas en UVT, ni la normativa. Si deseas ver esta información puedes rotar tu telefono🔁 o consultar desde un computator 👌
*Para el caso de las bases mínimas que dicen “100%”, esto se refiere al hecho de que como tal no hay una base mínima y sin importar el monto se debe aplicar la retención en la fuente al total de la base.
Compras
| Conceptos de retención | Tarifa retención | Base mín. pesos | Base mín. UVT | Norma |
|---|---|---|---|---|
| Compras generales / otros ingresos tributarios (declarantes) | 2,5% | 1.270.755 | 27 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.9.1 | Arts 401, 868-1 num 78 E.T. |
| Compras generales / otros ingresos tributarios (no declarantes) | 3,5% | 1.270.755 | 27 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.9.1, Arts 401, 868-1 num 78 E.T. |
| Compras (pagos) con tarjeta débito o crédito | 1,5% | 100% | 0 | DUR 1625 de 2016, Art 1.3.2.1.8. |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial | 1,5% | 4.329.980 | 92 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.6.7. |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes) | 2,5% | 1.270.755 | 27 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.9.1. Arts 401, 868-1 num 78 E.T. |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (no declarantes) | 3,5% | 1.270.755 | 27 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.9.1, Arts 401, 868-1 num 78 E.T. |
| Compras de café pergamino o cereza | 0,5% | 7.530.400 | 160 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.6.8. Art 868-1 num 83 E.T. |
| Compras de combustibles derivados del petróleo | 0,1% | 100% | 0 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.10.5. |
| Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores) | 1,0% | 100% | 0 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.5.1. |
| Compras de vehículos | 1,0% | 100% | 0 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.9.1. |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (menor a 20.000 UVT) | 1,0% | 100% | 0 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.9.1. |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (superior a 20.000 UVT) | 2,5% | 941.300.000 | 20.000 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.9.1. |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación | 2,5% | 100% | 0 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.9.1. Art 868-1 num 78 E.T. |
Artículo relacionado
Servicios
| Conceptos de retención | Tarifa retención | Base mín. pesos | Base mín. UVT | Norma |
|---|---|---|---|---|
| Servicios generales (declarantes) | 4,0% | 188.260 | 4 | DUR 1625 de 2016, Arts 1.2.4.4.14. y 1.2.4.4.1., Art 868-1 num 77 E.T. |
| Servicios generales (no declarantes) | 6,0% | 188.260 | 4 | DUR 1625 de 2016, Arts 1.2.4.4.14. y 1.2.4.4.1., Arts 392, 868-1 num 77 E.T. |
| Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) | 4,0% | 1.270.755 | 27 | DUR 1625 de 2016, Arts 1.2.4.10.9. y 1.2.4.4.1., Art 868-1 num 78 E.T. |
| Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) | 3,5% | 1.270.755 | 27 | DUR 1625 de 2016, Arts 1.2.4.10.9. y 1.2.4.4.1., Arts 401, 868-1 num 78 E.T. |
| Servicios de transporte de carga | 1,0% | 188.260 | 4 | DUR 1625 de 2016, Arts 1.2.4.4.8. y 1.2.4.4.1., Art 868-1 num 77 E.T. |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes y no declarantes) | 3,5% | 1.270.755 | 27 | DUR 1625 de 2016, Arts 1.2.4.10.6. y 1.2.4.4.1. |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima | 1,0% | 188.260 | 4 | DUR 1625 de 2016, Arts 1.2.4.4.6. y 1.2.4.4.1., Art 868-1 num 77 E.T. |
| Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) | 1,0% | 188.260 | 4 | DUR 1625 de 2016, Arts 1.2.4.4.10. y 1.2.4.4.1., Art 868-1 num 77 E.T. |
| Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) | 2,0% | 188.260 | 4 | DUR 1625 de 2016, Arts 1.2.4.4.10. y 1.2.4.4.1, Art 868-1 num 77 E.T. |
| Servicios integrales de salud prestados por IPS | 2,0% | 188.260 | 4 | DUR 1625 de 2016, Arts 1.2.4.4.12. y 1.2.4.4.1., Arts 392 Inciso 5, 868-1 num 77 E.T. |
| Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes y no declarantes) | 3,5% | 188.260 | 4 | DUR 1625 de 2016, Arts 1.2.4.10.6. y 1.2.4.4.1. |
Artículo relacionado
Honorarios y comisiones
| Conceptos de retención | Tarifa retención | Base mín. pesos | Base mín. UVT | Norma |
|---|---|---|---|---|
| Honorarios y comisiones (personas jurídicas) | 11,0% | 100% | 0 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.3.1. Art 392 E.T. |
| Honorarios y comisiones pagados a personas naturales que suscriban contratos por más de 3.300 Uvt | 11,0% | 100% | 0 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.3.1. |
| Honorarios y comisiones pagados a personas naturales que hayan tenido pagos o abonos en cuenta durante el año gravable de más de 3.300 UVT | 11,0% | 100% | 0 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.3.1. |
| Honorarios y comisiones (no declarantes) | 10,0% | 100% | 0 | Art 392 E.T, Inciso 3 |
Arrendamientos
| Conceptos de retención | Tarifa retención | Base mín. pesos | Base mín. UVT | Norma |
|---|---|---|---|---|
| Arrendamiento de bienes muebles | 4,0% | 100% | 0 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.4.10. |
| Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes y no declarantes) | 3,5% | 1.270.755 | 27 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.10.6. |
Financieros
| Conceptos de retención | Tarifa retención | Base mín. pesos | Base mín. UVT | Norma |
|---|---|---|---|---|
| Intereses o rendimientos financieros | 7,0% | 100% | 0 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.2.5. Arts 395 y 396 E.T. |
| Rendimientos financieros provenientes de títulos de denominación en moneda extranjera. | 4,0% | 100% | 0 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.2.56. |
| Ingresos provenientes de las operaciones realizadas a través de instrumentos financieros derivados. | 2,5% | 100% | 0 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.9.2. |
| Intereses originados en operaciones activas de crédito u operaciones de mutuo comerciales. | 2,5% | 100% | 0 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.2.85. |
Retención en la fuente de IVA (RETEIVA)
| Conceptos de retención | Tarifa retención | Base mín. pesos | Base mín. UVT | Norma |
|---|---|---|---|---|
| Retención en la fuente por Iva en servicios | 15,0% | 188.260 | 4 | Art. 437 -1 E.T. |
| Retención en la fuente por Iva en compras | 15,0% | 1.270.755 | 27 | Art. 437 -1 E.T. |
| Por el pago de servicios gravados con IVA y quien prestó el servicio es un no residente en Colombia. | 100,0% | 100% | 0 | Art 437 – 2 E.T. |
| Por compras de aviones (en este caso el agente de retención es la Aeronáutica Civil) | 100,0% | 100% | 0 | Art 437 - 2 E.T. DUR 1625 de 2016, Art 1.3.2.1.6. |
| Retención de IVA para venta de chatarra identificada con la nomenclatura arancelaria andina 72.04, 74.04 y 76.02, se generará cuándo esta sea vendida a las siderúrgicas. | 100,0% | 100% | 0 | Art 437-4 E.T. Parag. 2. DUR 1625 de 2016, Art 1.3.2.1.6. |
| Retención de IVA para la venta de chatarra identificada con la nomenclatura arancelaria andina 72.04, 74.04 y 76.02 por parte de una siderúrgica a otra y/o a cualquier tercero. | 15,0% | 100% | 0 | Art 437-4 E.T. Parag. 3. |
| El IVA causado en la venta de tabaco en rama o sin elaborar y desperdicios de tabaco identificados con la nomenclatura arancelaria andina 24.01. | 100,0% | 100% | 0 | Art 437-5 E.T. Recopilado en el DUR 1625 de 2016, Art 1.3.2.1.10. |
| El IVA causado la venta de tabaco en rama o sin elaborar y desperdicios de tabaco identificados con la nomenclatura arancelaria andina 24.01 por parte de una empresa tabacalera a otra y/o a cualquier tercero. | 15,0% | 100% | 0 | Art 437-5. Parag. 3 |
| Retención de IVA para venta de papel o cartón para reciclar (desperdicios y desechos) cuando estos sean vendidos a las empresas de fabricación de pastas celulósicas, papel y cartón; fabricación de papel y cartón ondulado, fabricación de envases, empaques y de embalajes de papel y cartón; y, fabricación de otros artículos de papel y cartón. | 100,0% | 100% | 0 | Art 437-4, Parag. 4. E.T. DUR 1625 de 2016, art. 1.3.2.1.11. |
| Retención de IVA para venta de desperdicios y deshechos de plomo se generará cuando estos sean vendidos a las empresas de fabricación de pilas, baterías y acumuladores eléctricos. | 100,0% | 100% | 0 | Art 437-4, Parag. 4. DUR 1625 de 2016, art. 1.3.2.1.15. |
Salarios
| Conceptos de retención | Tarifa retención | Base mín. pesos | Base mín. UVT | Norma |
|---|---|---|---|---|
| Salarios, y pagos o abonos en cuenta por concepto de ingresos por honorarios y por compensación por servicios personales obtenidos por las personas que informen que no han contratado o vinculado dos (2) o más trabajadores asociados a la actividad. | Tabla del Artículo 383 del E.T. | 4.471.175 | 95 | DUR 1625 de 2016, Arts 1.2.1.20.1 1.2.4.1.6, 1.2.1.20.4 y 1.2.1.20.5. |
| Indemnizaciones salariales trabajadores que devenguen ingresos superiores al equivalente a 204 UVT | 20,0% | 100% | 0 | Art 401-3 E.T. DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.1.13. |
Consultoría y tecnología
| Conceptos de retención | Tarifa retención | Base mín. pesos | Base mín. UVT | Norma |
|---|---|---|---|---|
| Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software | 3,5% | 100% | 0 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.3.1 |
| Por actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de informática, sean o no personalizados (Declarantes) | 3,5% | 100% | 0 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.3.1, Parag.. Art 392 E.T. |
| Por actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de informática, sean o no personalizados (No declarantes) | 10,0% | 100% | 0 | Art 392 E.T, Inciso 3 |
| Diseño de páginas web y consultoría en programas de informática (declarantes) | 3,5% | 100% | 0 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.3.1, Parag.. Art 392 E.T. |
| Diseño de páginas web y consultoría en programas de informática (No declarantes) | 10,0% | 100% | 0 | Art 392 E.T, Inciso 3 |
| Contratos de consultoría y administración delegada diferentes del numeral 4 de la presente tabla. (Cuando el beneficiario sea una persona jurídica o asimilada) | 11,0% | 100% | 0 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.10.2 |
| Contratos de consultoría y administración delegada Persona Natural No declarantes | 10,0% | 100% | 0 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.10.2. |
| En los contratos de consultoría de obras públicas celebrados con personas jurídicas por el estado. | 2,0% | 100% | 0 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.10.1. |
| Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones. | 6,0% | 100% | 0 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.10.3. |
| Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones, a favor de Personas Naturales | 10,0% | 100% | 0 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.10.3. |
| Prestación de servicios de sísmica para el sector hidrocarburos. | 6,0% | 100% | 0 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.4.13. |
Dividendos
| Conceptos de retención | Tarifa retención | Base mín. pesos | Base mín. UVT | Norma |
|---|---|---|---|---|
| Dividendos y participaciones gravadas año gravable y anteriores. (declarantes) | 33,0% | 100% | 0 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.7.1. |
| Dividendos y participaciones gravadas año gravable y anteriores. (no declarantes) | 20,0% | 65.891.000 | 1400 | DUR 1625 de 2016 Art. 1.2.4.7.1. |
| Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y entidades extranjeras y por personas naturales no residentes. | 35,0% | Gravadas | 0 | Art. 240 E.T. Art. 10 Ley 1819 de 2016. |
| Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y entidades extranjeras y por personas naturales no residentes. | 20,0% | No gravadas | 0 | Art. 245 E.T. Art. 4 Ley 2277 de 2022. |
| Dividendos y participaciones pagados o abonados en cuenta a personas naturales residentes Año gravable y siguientes. | 35,0% | 0 | 0 | Art 240 E.T. Art. 35 Ley 2010 de 2019. |
| Dividendos y participaciones no gravadas. Personas Naturales Residentes. | 15,0% | >1.090 UVT en Adelante | 1090 | Art. 35 Ley 2010 de 2019. Art. 242 E.T. Art. 3 Ley 2277 de 2022. |
Retención por pagos o abonos al exterior
| Conceptos de retención | Tarifa retención | Base mín. pesos | Base mín. UVT | Norma |
|---|---|---|---|---|
| Intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial o del know-how, prestación de servicios, beneficios o regalías provenientes de la propiedad literaria, artística y científica, explotación de películas cinematográficas y explotación de software. | 20,0% | 100% | 0 | Art. 98 Ley 2010 de 2019. Modifica Art 408 E.T. |
| Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, prestados por personas no residentes o no domiciliadas en Colombia, | 20,0% | 100% | 0 | Art. 98 Ley 2010 de 2019. Modifica Art 408 E.T. |
| Rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia, | 15,0% | 100% | 0 | Art. 98 Ley 2010 de 2019. Modifica Art 408 E.T. |
| Contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente o a través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. | 1,0% | 100% | 0 | Art. 98 Ley 2010 de 2019. Modifica Art 408 E.T. |
| Rendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos o valores de contenido crediticio, por término igual o superior a ocho (8) años, destinados a la financiación de proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público-Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012. | 5,0% | 100% | 0 | Art. 98 Ley 2010 de 2019. Modifica Art 408 E.T. |
| Prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. | 1,0% | 100% | 0 | Art. 98 Ley 2010 de 2019. Modifica Art 408 E.T. |
| Administración o dirección de que trata el artículo 124 del estatuto tributario, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. | 33,0% | 100% | 0 | Art. 98 Ley 2010 de 2019. Modifica Art 408 E.T. |
| Profesores extranjeros sin residencia en el país, contratados por períodos no superiores a cuatro (4) meses por instituciones de educación superior, aprobadas por el ICFES. | 7,0% | 100% | 0 | Art. 409 E.T. |
| Servicios de transporte internacional, prestados por empresas de transporte aéreo o marítimo sin domicilio en el país. | 5,0% | 100% | 0 | Ley 1819 Art. 186. Modifica Art. 414-1 E.T. |
| Arrendamiento de maquinaria para obras civiles que efectúen los constructores colombianos para licitaciones públicas internacionales. | 2,0% | 100% | 0 | Art. 414 E.T. |
Otros
| Conceptos de retención | Tarifa retención | Base mín. pesos | Base mín. UVT | Norma |
|---|---|---|---|---|
| Loterías, rifas, apuestas y similares | 20,0% | 2.259.120 | 48 | Arts 306, 317, 402 y 404-1 E.T. DUR 1625 de 2016, Art 1.2.5.1. |
| Colocación independiente de juegos de suerte y azar | 3,0% | 235.325 | 5 | Art 401-1 E.T. |
| Contratos de construcción y urbanización. | 2,0% | 1.270.755 | 27 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.9.1. Art 868-1 num 78 E.T. |
| Premios obtenidos por el propietario del caballo o can en concursos hípicos o similares. | 10,0% | 100% | 0 | Decreto 1625 de 2016, Art 1.2.5.4 |
| Por actividades de estudios de mercado y realización de encuestas de opinión pública que se efectúen a las personas jurídicas, las sociedades de hecho y las demás entidades. | 4,0% | 100% | 0 | DUR 1625 de 2016, Art 1.2.4.3.1. |
| En el caso de los denominadores contratados “Llave en mano” y demás contratos de confección de obra material, se considera renta de fuente nacional para el contratista, el valor del respectivo contrato. | 1,0% | 100% | 0 | Art. 412 E.T. |
| En los demás casos no contemplados, diferentes a ganancias ocasionales. | 15,0% | 100% | 0 | Ley 1819 de 2016 Art. 129. Modifica Art. 415 E.T. |
| Concepto sea ganancia ocasional. | 10,0% | 100% | 0 | Ley 1819 de 2016 Art. 129. Modifica Art. 415 E.T. |
Autor: Premier accounting
